2020年湖南财政经济学院专升本《审计学》考试大纲

　　《审计学》课程考试旨在准确、简明地考核考生对审计学的基本理论、基本方法和基本能力的掌握程度和理解、运用水平，考核考生分析问题和解决问题的基本能力。具体而言，本课程的考试要求，按识记、理解、掌握三个层次规定所应达到的能力要求。其中：识记指学生能了解有关的名词、概念和知识的涵义，并能正确认识和表达;理解指学生能在识记的基础上，能全面把握基本理论和基本方法;掌握指学生在领会的基础上，能运用基本理论、基本方法分析和解决有关的实际问题。

　　二、考试的范围和内容

　　第一部分 审计学原理部分

　　(一)概论

　　1.考试内容

　　(1)审计的产生、发展和存在的动因;

　　(2)审计的涵义;

　　(3)审计主体、审计客体、审计特征;

　　(4)审计职能与作用。

　　2.考试要求

　　(1)识记审计的涵义、对象、职能和特征;

　　(2)理解审计产生和发展的历程及其存在的动因;

　　(3)掌握审计主体、审计客体、审计职能、审计特征。

　　(二)注册会计师审计准则和注册会计师职业道德与法律责任

　　1.考试内容

　　(1)注册会计师审计准则;

　　(2)注册会计师职业道德;

　　(3)注册会计师的法律责任。

　　2.考试要求

　　(1)识记审计准则的含义与种类;

　　(2)理解注册会计师审计准则;

　　(3)掌握注册会计师职业道德;

　　(4)掌握注册会计师的法律责任。

　　(三)管理当局的认定与审计目标

　　1.考试内容

　　(1)管理层、治理层与注册会计师的责任;

　　(2)管理层的认定;

　　(3)审计目标。

　　2.考试要求

　　(1)识记审计目标;

　　(2)理解管理层、治理层与注册会计师的责任;

　　(3)掌握管理层的认定。

　　(四)审计方法与审计范围

　　1.考试内容

　　(1)审计模式;

　　(2)审计组织方法;

　　(3)审计程序;

　　(4)审计范围。

　　2.考试要求

　　(1)识记审计程序、审计范围;

　　(2)理解审计模式及种类;

　　(3)理解审计组织体系;

　　(4)掌握审计程序及范围。

　　(五)审计依据、审计证据 、审计工作底稿

　　1.考试内容

　　(1)审计依据;

　　(2)审计证据;

　　(3)审计工作底稿。

　　2.考试要求

　　(1)识记审计证据、审计工作底稿;

　　(2)理解审计证据的涵义、作用、种类;

　　(3)理解审计工作底稿的涵义、形成、复核;

　　(4)掌握审计证据的特性、收集与评价。

　　(六)审计重要性与审计风险

　　1.考试内容

　　(1)审计重要性;

　　(2)审计风险。

　　2.考试要求

　　(1)识记审计重要性、审计风险;

　　(2)理解审计重要性的含义、影响因素及重要性水平的确定;

　　(3)理解审计风险的含义和特征;

　　(4)掌握审计重要性、审计证据与审计风险的关系;

　　(5)掌握评价审计结果时对审计重要性的考虑。

　　(七)控制测试与实质性程序

　　1.考试内容

　　(1)内部控制;

　　(2)内部控制和控制风险;

　　(3)控制测试;

　　(4)实质性程序。

　　2.考试要求

　　(1)识记内部控制、控制测试、实质性程序;

　　(2)掌握内部控制与控制风险评价;

　　(3)掌握控制测试;

　　(4)掌握实质性程序。

　　第二部分 审计实务部分

　　(八)销售与收款循环审计

　　1.考试内容

　　(1)销售与收款循环审计业务流程;

　　(2)销售与收款循环的控制风险评估;

　　(3)销售与收款循环实质性测试。

　　2.考试要求

　　(1)理解销售业务循环与审计;

　　(2)掌握销售与收款循环控制风险评估;

　　(3)掌握销售与收款循环实质性测试。

　　(九)采购和付款循环审计

　　1.考试内容

　　(1)采购与付款循环业务流程;

　　(2)购货和付款循环的控制风险评估;

　　(3)购货和付款循环实质性测试。

　　2.考试要求

　　(1)理解采购业务循环与审计;

　　(2)掌握购货和付款循环的控制风险评估;

　　(3)掌握购货和付款循环实质性测试。

　　(十)存货与生产循环审计

　　1.考试内容

　　(1)生产循环的控制测试、控制风险评估;

　　(2)生产循环的实质性程序;

　　(3)存货及存货成本审计;

　　(4)应付职工薪酬审计。

　　2.考试要求

　　(1)掌握存货审计;

　　(2)掌握存货成本审计;

　　(3)掌握应付职工薪酬审计。

　　(十一)筹资与投资循环审计

　　1.考试内容

　　(1)筹资与投资循环审计业务流程;

　　(2)筹资与投资循环的控制测试及控制风险评估;

　　(3)负债类筹资账户审计;

　　(4)权益类筹资账户审计;

　　(5)投资类相关账户审计。

　　2.考试要求

　　(1)了解筹资与投资循环审计概述;

　　(2)掌握负债类筹资账户审计;

　　(3)掌握权益类筹资账户审计;

　　(4)掌握投资类相关账户审计。

　　(十二)货币资金审计

　　1.考试内容

　　(1)货币资金的控制测试及其控制风险评估;

　　(2)库存现金审计;

　　(3)银行存款审计。

　　2.考试要求

　　(1)掌握货币资金的控制测试及其控制风险评估方法;

　　(2)掌握库存现金审计;

　　(3)掌握银行存款审计。

　　(十三)审计报告

　　1.考试内容

　　(1)审计报告概述;

　　(2)审计报告种类;

　　(3)审计意见决策。

　　2.考试要求

　　(1)识记审计报告;

　　(2)理解审计报告意见种类;

　　(3)掌握审计意见决策。

　　三、考试题型和分值结构(100分)

　　1.题目类型：单项选择题(20%)、多项选择题(20%)、判断题(10%)、案例分析题(50%)。

　　2.命题的指导思想和原则。命题的总的指导思想是：全面考查学生对本课程内容的基本概念、基本原理及基本方法的掌握情况，重点考查学生对财务报表审计所涉及的审计程序和鉴证业务的处理，考察学生的综合分析能力和专业知识运用能力。命题的原则是：内容全面，题量适当，难易适中。基础理论占50%;案例分析占50%。

　　四、考试形式

　　笔试(闭卷)。

　　五、考试时间

　　90分钟。

　　六、主要参考书目

　　1.马春静.审计实务.大连:大连理工大学出版社2018.

　　2.彭毅林.向洪光.审计学.北京:人民邮电出版2017.

　　3.肖小飞.审计实务.北京：电子工业出版社2017.

　　4.郭书维.审计学实务.重庆：重庆大学出版社2014.

　　5.王顺金.审计实务.北京：北京理工大学出版社2009.